Solventnost firmy znamená, že firma dokáže řádně a včas platit své závazky. Zdarma ji z veřejných zdrojů ověříte ve čtyřech krocích: v insolvenčním rejstříku (ISIR) zjistíte, zda už úpadek neřeší soud, v registru plátců DPH, zda firma neplní daňové povinnosti, z účetní závěrky ve Sbírce listin vyčtete vlastní kapitál a likviditu a v ARES a obchodním rejstříku ověříte, že firma není v likvidaci. Stoprocentní jistotu vám ale nedá žádný z nich: exekuce ani daňové nedoplatky zdarma nedohledáte.

Tento článek se nezabývá kompletní prověrkou partnera (statutáři, sídlo, historie), ale jedinou otázkou: zaplatí mi ta firma?

Co znamená solventnost a kdy je firma v úpadku

Hranici mezi „platí pozdě“ a „je v úpadku“ určuje insolvenční zákon (č. 182/2006 Sb.). Podle § 3 je dlužník v úpadku, pokud má více věřitelů, peněžité závazky déle než 30 dnů po splatnosti a tyto závazky není schopen plnit. Zákon předpokládá, že platit nemůže, mimo jiné když zastavil platby podstatné části závazků, neplní je déle než 3 měsíce po splatnosti nebo když se věřitel nedomůže zaplacení ani exekucí.

U právnických osob a podnikajících fyzických osob existuje i druhá forma úpadku, předlužení: firma má více věřitelů a souhrn jejích závazků převyšuje hodnotu jejího majetku. Solventnost má tedy dvě stránky, peněžní tok (má firma na zaplacení faktur?) a rozvahu (převyšují dluhy majetek?). Každý veřejný zdroj osvětlí jinou z nich.

Signál 1: insolvenční rejstřík, kde úpadek už řeší soud

Insolvenční rejstřík Ministerstva spravedlnosti je nejsilnější a nejrychlejší signál. Jakmile někdo podá insolvenční návrh, řízení se v ISIR veřejně objeví, takže zde problém uvidíte dřív než v jakémkoli jiném zdroji.

Dvě věci je dobré vědět. Zaprvé, zahájené řízení ještě neznamená rozhodnutý úpadek: návrh může podat i věřitel a soud ho může zamítnout, proto si přečtěte, kdo návrh podal a v jaké fázi řízení je. Zadruhé, skončené řízení v minulosti je informace o historii, ne o dnešním stavu. Podrobně čtení výsledků rozebírá článek Jak číst insolvenční rejstřík.

Signál 2: nespolehlivý plátce DPH, kde vázne placení daní

Finanční úřad rozhodne o plátci jako o nespolehlivém, pokud závažně poruší povinnosti při správě daně (§ 106a zákona o DPH č. 235/2004 Sb.). Firma, která neodvádí daň, má často problém s penězi, takže jde o užitečný včasný signál, i když se nemusí týkat přímo vás.

Pro odběratele má navíc přímý finanční dopad: podle § 109 odst. 3 ručíte za nezaplacenou DPH z plnění, pokud byl dodavatel v okamžiku plnění nebo platby zveřejněn jako nespolehlivý plátce. Stav ověříte v registru plátců DPH. Co dělat, když dodavatel na seznamu je, popisuje článek Nespolehlivý plátce DPH.

Signál 3: účetní závěrka ve Sbírce listin a co v ní hledat

Insolvenční rejstřík a registr DPH ukazují problém, který už nastal. Účetní závěrka může naznačit, že se blíží. Firmy zapsané ve veřejném rejstříku musí podle § 21a zákona o účetnictví zveřejnit závěrku po jejím schválení (a případném auditu), nejpozději do 12 měsíců od rozvahového dne. Najdete ji zdarma ve Sbírce listin na or.justice.cz.

Nemusíte být účetní. Na solventnost se ptají hlavně tři údaje:

  • Vlastní kapitál (rozvaha, strana pasiv). Pokud je záporný, závazky firmy v účetních hodnotách převyšují její aktiva. To je účetní obraz předlužení. Skutečná hodnota majetku se může lišit, ale jde o vážné varování.
  • Běžná likvidita, tedy oběžná aktiva vydělená krátkodobými závazky. Hodnota pod 1 znamená, že krátkodobé závazky jsou vyšší než majetek, který lze rychle proměnit v peníze.
  • Vývoj v čase. Porovnejte dvě až tři po sobě jdoucí závěrky. Jeden slabý rok je méně podstatný než opakovaný pokles vlastního kapitálu a rostoucí závazky.

Dávejte pozor na limity. Malé a mikro účetní jednotky, které nemají povinný audit, nemusí zveřejňovat výkaz zisku a ztráty, takže u mnoha menších s.r.o. tržby ani zisk neuvidíte. Rozvaha ale na vlastní kapitál a likviditu stačí. Závěrka navíc popisuje stav k rozvahovému dni, takže čísla mohou být i přes rok stará. A pokud závěrky ve Sbírce listin chybějí několik let, firma porušuje zákonnou povinnost. Samo o sobě to insolvenci nedokazuje, ale firma před vámi skrývá přesně ta čísla, která potřebujete.

Signál 4: ARES a obchodní rejstřík, tedy likvidace a zánik

Poslední kontrola je formální, ale rychlá: je firma aktivní, nebo je v likvidaci či zaniklá? Firma v likvidaci ukončuje činnost a nový dlouhodobý závazek s ní nedává smysl. V obchodním rejstříku uvidíte i změny statutárů, které stojí za pozornost, pokud přijdou těsně před velkou zakázkou.

Co z veřejných zdrojů zdarma nezjistíte

  • Exekuce. Centrální evidenci exekucí vede Exekutorská komora ČR. Údaje si může vyžádat kdokoli i o jiném subjektu, služba je ale zpoplatněná (listinný výpis přes Czech POINT stojí 50 Kč za stránku).
  • Daňové nedoplatky a dluhy na pojistném. Veřejně dostupné nejsou. Potvrzení o bezdlužnosti vydává úřad na žádost samotné firmy, takže u velké zakázky ho můžete po partnerovi požadovat.
  • Platební morálka. Jak rychle firma platí faktury, státní rejstříky neevidují. Zde pomůže vlastní zkušenost, reference nebo komerční databáze.

Jak ověřit solventnost firmy krok za krokem

  1. Zjistěte IČO z faktury, smlouvy nebo webu firmy. Podle IČO je vyhledávání jednoznačné.
  2. Zkontrolujte ISIR. Aktivní řízení znamená obchodovat jen za platbu předem, případně vůbec.
  3. Zkontrolujte registr DPH. Ověřte status nespolehlivého plátce a bankovní účet z faktury.
  4. Otevřete poslední dvě až tři závěrky ve Sbírce listin a podívejte se na vlastní kapitál a běžnou likviditu.
  5. Ověřte stav v ARES, tedy že firma není v likvidaci.
  6. Nastavte podmínky podle rizika. Při slabších signálech požadujte zálohu, kratší splatnost nebo dílčí fakturaci.

Firmometr spojí kroky 2 až 5 do jednoho profilu: po zadání IČO uvidíte stav v ISIR, DPH status včetně zveřejněných účtů, údaje z ARES a obchodního rejstříku i počet dokumentů ve Sbírce listin (po přihlášení i roky a odkazy na ně). Solventnost se ale mění v čase, proto si důležité partnery uložte do watchlistu. Zdarma v něm můžete mít až 3 firmy, e-mailová upozornění na změny obsahuje placený plán (podrobnosti v ceníku).

Časté otázky

Je solventnost totéž co likvidita?

Ne úplně. Likvidita popisuje, zda firma má dost rychle dostupných peněz na krátkodobé závazky. Solventnost je širší pojem: schopnost platit závazky obecně a dlouhodobě. Firma může mít krátkodobý výpadek likvidity a přitom být solventní, a naopak.

Znamená čistý insolvenční rejstřík, že je firma solventní?

Ne. Čistý ISIR jen říká, že úpadek zatím neřeší soud. Firma může mít exekuce, daňové nedoplatky nebo záporný vlastní kapitál a v ISIR přitom nefigurovat.

Jak ověřit solventnost OSVČ?

Většina OSVČ účetní závěrky nezveřejňuje, takže zbývá ISIR (vyhledávání podle IČO i jména), registr DPH a ARES. U větších zakázek je rozumné požadovat zálohu.

Kolik ověření solventnosti stojí?

ISIR, registr plátců DPH, Sbírka listin i ARES jsou zdarma. Placený je výpis z Centrální evidence exekucí.

Chcete vědět, jak na tom je vaše příští zakázka? Zadejte IČO do Firmometru a za pár sekund uvidíte insolvenci, DPH status i počet zveřejněných závěrek na jednom místě.